راهنمای کامل قوانین مالیاتی رمزارز در کانادا
راهنمای جامع قوانین مالیاتی رمزارز در کانادا | نکات کلیدی و راهکارهای کاهش مالیات
راهنمای جامع قوانین مالیاتی رمزارز در کانادا شامل نکات کلیدی، اصلاحات و راهکارهای کاهش مالیات برای سرمایه‌گذاران ارز دیجیتال در بازار کانادا.
در صورت برنامه‌ریزی برای خرید رمزارز در کانادا، آگاهی از قوانین مالیاتی مربوط به رمزارز در این کشور ضروری است. این مقاله به بررسی جدیدترین قوانین، اصلاحات و وضعیت‌های مرتبط با مالیات بر رمزارز در کانادا می‌پردازد و اطلاعات لازم را در این زمینه ارائه می‌دهد.
سازمان امور مالی کانادا Canada Revenue Agency (CRA)
سازمان درآمد کانادا در راستای اجرای قانون مالیات بر درآمد، بخش خاصی را برای حوزه رمزارزها ایجاد کرده است. هدف از این اقدام، اطمینان از پرداخت مالیات از سوی سرمایه‌گذاران کانادایی در بازار رمزارز و همچنین انجام بازرسی‌های مالیاتی در این حوزه است.
بر اساس سیاست‌های CRA، رمزارزها به عنوان دارایی دیجیتال محسوب می‌شوند که در قالب اموال یا کالا طبقه‌بندی می‌گردند. استفاده از رمزارزها برای تسهیل پرداخت‌ها و معاملات، به عنوان پول قانونی شناخته نمی‌شود و چنین تراکنش‌هایی در نظر گرفته می‌شوند به عنوان مبادله کالا یا خدمات، نه پول رسمی.
رویدادهای مالیاتی مرتبط با ارزهای دیجیتال
بر اساس دستورالعمل‌های کمیسیون اوراق بهادار کانادا (CRA)، رویدادهای مشمول مالیات در حوزه رمزارز زمانی رخ می‌دهند که دارایی‌های دیجیتال به فروش، انتقال یا واگذاری برسند. به عبارت دیگر، هرگونه معامله، فروش، یا انتقال رمزارزها، از جمله تبدیل یک رمزارز به دیگری، فروش مستقیم، تبدیل به ارز فیات دولتی، استفاده از رمزارز برای خرید کالا و خدمات، یا اهدا رمزارز به عنوان هدیه، در این دسته قرار می‌گیرند و مشمول مالیات می‌شوند.
در قانون مالیات بر درآمد کانادا، تنها معاملات مبادله‌ای که منجر به انتقال دارایی‌های رمزارز می‌شود، به عنوان رویدادهای مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شوند. نگهداری ساده رمزارز در کیف پول یا حساب کاربری، مشمول مالیات نیست و در این دسته قرار نمی‌گیرد.
بر اساس مقررات جاری، انجام فعالیت‌هایی مانند نگهداری رمزارز، انتقال دارایی‌های دیجیتال بین کیف‌پول‌ها، خرید رمزارز با ارز فیات، خرید NFT با ارز فیات، و قرض گرفتن رمزارز، در کانادا معاف از مالیات محسوب می‌شوند.
تفاوت سود سرمایه و درآمد عملیاتی
سرمایه‌گذاران در بازار رمزارزها دارایی‌های دیجیتال را عمدتاً برای سرمایه‌گذاری بلندمدت یا کسب سود کوتاه‌مدت نگهداری می‌کنند. سازمان مالیاتی کانادا (CRA) در بررسی تراکنش‌های رمزارزی، هر مورد را به صورت جداگانه ارزیابی می‌کند و بر اساس شرایط، درآمد حاصل از این تراکنش‌ها ممکن است به عنوان درآمد عملیاتی یا سود سرمایه طبقه‌بندی شود. در مقابل، ضررهای ناشی از این فعالیت‌ها نیز به عنوان ضررهای عملیاتی یا ضررهای سرمایه‌ای محسوب می‌گردد.
درآمدهای تجاری
درآمد مشمول مالیات در حوزه رمزارز، درآمدی است که از فعالیت‌های تجاری مرتبط با ارزهای دیجیتال حاصل می‌شود و تشخیص آن بر اساس شرایط خاص هر مورد صورت می‌گیرد. نشانه‌های رایج درآمدهای تجاری شامل تبلیغ یا ترویج محصول یا خدمت، انجام فعالیت‌های تجاری به صورت عملی و قابل اجرا، نیت و برنامه‌ریزی برای کسب سود، و مدیریت به عنوان یک کسب‌وکار، مانند تدوین طرح تجاری و خرید موجودی است.
اداره مالیات کانادا (CRA) فعالیت‌های مرتبط با رمزارز را بر اساس ماهیت آن‌ها، مانند معاملات یا نگرانی‌های مشابه تجارت، دسته‌بندی می‌کند و دو نمونه عمده از فعالیت‌های تجاری در حوزه رمزارز را مشخص می‌سازد: صرافی‌های رمزارز و عملیات ماینینگ (خُرد کردن) رمزارز.
هر سودی که از فعالیت‌های رمزارزی به صورت تجاری یا برای اهداف تجاری کسب شود، به عنوان درآمد تجاری محسوب می‌شود. در این حالت، کل سودهای حاصل مشمول مالیات هستند، برخلاف سود سرمایه در رمزارزها که تنها نیمی از درآمدهای آن مشمول مالیات می‌شود.
در کانادا، نرخ‌های مالیاتی بر اساس هر استان متفاوت است و نرخ‌های پایین‌تر معمولاً برای درآمدهای مشمول معافیت‌های مالیاتی کسب‌وکارهای کوچک فدرال در نظر گرفته می‌شود. هر استان مجاز است حداکثر محدودیت‌های مربوط به کسب‌وکار را تعیین کند، اما اکثر آن‌ها از محدودیت‌های فدرال پیروی می‌کنند. هر درآمد تجاری که از این حد فراتر رود، مشمول نرخ‌های بالاتر می‌شود.
سود سرمایه‌ای
در صورتی که فعالیت‌های مرتبط با رمزارز به عنوان درآمد تجاری محسوب نشود و سرمایه‌گذار از آن سود کسب کند، اداره مالیات کانادا (CRA) آن را به عنوان سود سرمایه‌ای تلقی می‌کند. در این حالت، سودهای سرمایه‌ای به عنوان درآمد محسوب می‌شوند، اما تنها پنجاه درصد از این سودها مشمول مالیات بر سود سرمایه است که بر اساس نرخ حاشیه‌ای فردی محاسبه می‌شود. این وضعیت، مزیت قابل‌توجهی در طبقه‌بندی درآمدهای سرمایه‌ای برای سرمایه‌گذاران فراهم می‌آورد.
سود یا زیان سرمایه‌ای زمانی محقق می‌شود که یک دارایی رمزارزی به عنوان سرمایه‌گذاری خریداری و در نهایت فروخته شود. در صورت تحقق سود سرمایه‌ای، مالیاتی معادل پنجاه درصد از سودهای کسب‌شده وضع می‌شود. میزان مالیات قابل پرداخت بستگی به نرخ‌های حاشیه‌ای فدرال و استانی دارد. در صورت زیان، سرمایه‌گذار می‌تواند ادعای زیان سرمایه‌ای معادل پنجاه درصد از زیان خود را داشته باشد. لازم به ذکر است که ادعاهای مربوط به زیان سرمایه‌ای تنها در ارتباط با سودهای سرمایه‌ای حاصل از معاملات رمزارزهای دیگر یا دارایی‌های سرمایه‌ای دیگر قابل اعمال است.
در صورتیکه زیان‌های سرمایه‌ای در یک سال مالی جاری از سودهای سرمایه‌ای بیشتر باشد، این زیان‌ها می‌تواند علیه سودهای سرمایه‌ای گذشته در سه سال اخیر اعمال شود یا در آینده برای کاهش مالیات بر سودهای سرمایه‌ای آینده به کار رود.
مالیات بر استخراج رمزارزها
مالکیت دارایی‌های دیجیتال از طریق خرید یا ماینینگ صورت می‌گیرد و فرد باید تمامی درآمدهای حاصل از ماینینگ رمزارزها را گزارش کند. در صورت انجام این فعالیت به عنوان یک سرگرمی، اداره مالیات کانادا (CRA) بر سودهای سرمایه‌ای ناشی از آن مالیات وضع می‌کند. اما اگر فعالیت ماینینگ به صورت مکرر و تجاری باشد، درآمد حاصل به عنوان درآمد کسب‌وکار تلقی می‌شود و مشمول مالیات بر درآمد تجاری می‌گردد. در این حالت، نرخ مالیات بر درآمد بسته به نوع فعالیت و وضعیت فرد متفاوت است؛ چنانچه ماینینگ توسط شرکت ثبت‌شده در حوزه رمزارزها انجام شود، مالیات بر اساس نرخ‌های مربوط به شرکت‌ها محاسبه می‌شود. برای افراد حقیقی، صاحبان کسب‌وکارهای فردی یا شرکا، نرخ مالیاتی به حاشیه‌ای بودن درآمد و سطح درآمد آن‌ها بستگی دارد.
مالیات بر ارز دیجیتال هدیه‌داده‌شده
هدیه دادن رمزارز به عنوان انتقال دارایی محسوب می‌شود و بر این اساس مشمول مالیات بر سود سرمایه است. میزان سود سرمایه برابر است با قیمت خرید به‌علاوه هر هزینه مربوط به خرید، منهای ارزش بازار رمزارز در زمان اهدا.
گیرنده رمزارز در صورت دریافت هدیه، معمولاً ملزم به پرداخت مالیات نخواهد بود، مگر اینکه تصمیم بگیرد دارایی هدیه‌داده‌شده را بفروشد یا تصرف کند. در این حالت، سود سرمایه برابر با ارزش بازار منصفانه رمزارز است، زیرا هزینه خریدی وجود نداشته است. نیمی از این مبلغ بر اساس نرخ مالیات حاشیه‌ای مشمول مالیات خواهد شد.
مالیات بر صرافی‌های رمزارزی
خرید رمزارز با استفاده از ارز فیات مشمول مالیات نمی‌شود. اما در صورت استفاده از یک رمزارز برای خرید رمزارز دیگر، این معامله به عنوان مبادله کالا محسوب شده و به صورت خودکار مشمول مالیات بر سود کسب‌شده می‌شود. نوع تراکنش تعیین‌کننده است که آیا مالیات بر سود سرمایه یا مالیات بر درآمد اعمال خواهد شد.
مالیات بر دارایی‌های دیجیتال غیرقابل‌تقسیم
اداره مالیات کانادا (CRA) هنوز راهنمای مشخصی در مورد مالیات بر NFTها منتشر نکرده است، اما بر اساس قوانین موجود، NFTها به عنوان دارایی سرمایه‌ای محسوب می‌شوند.
خرید NFT مشمول مالیات نمی‌شود، اما فروش، معاوضه یا هدیه آن منجر به پرداخت مالیات بر سود سرمایه یا درآمد تجاری می‌شود. در حالت سود سرمایه، نیمی از سود حاصل مشمول مالیات است، در حالی که در صورت درآمـد تجاری، کل درآمد مشمول مالیات خواهد بود.
نتیجه‌گیری نهایی
ثبت دقیق و کامل مالیات بر رمزارزها از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است، چرا که در صورت عدم رعایت آن ممکن است پس از ارزیابی مالیاتی، مبلغ قابل‌توجهی به سازمان درآمد کانادا (CRA) بدهکار شوید. درک صحیح از نوع فعالیت‌های مرتبط با رمزارز و پیامدهای مالیاتی ناشی از آن‌ها، نقش کلیدی در کاهش بار مالیاتی سرمایه‌گذاران ایفا می‌کند.
منبع: کریپتو.نیوز
