راهنمای کامل مالیاتی رمزارز در آمریکا ۲۰۲۲ | قوانین، نحوه گزارش‌دهی و جریمه‌ها

ساتوشی ناکاموتو در ابتدای راه‌اندازی بیت‌کوین، تمرکز اصلی را بر مفهوم تمرکززدایی در ساختار بلاک‌چین گذاشت. در آن زمان، تصور بسیاری از افراد و حتی دولت‌ها نسبت به آینده رمزارزها چندان روشن نبود و رشد این بازار را چندان جدی نمی‌پنداشتند. در واقع، در اوایل دهه ۲۰۱۰، تعداد کمی از فعالان بازار و نهادهای نظارتی به آینده درخشان رمزارزها باور داشتند و در برخی موارد، دولت‌ها حتی نگرانی چندانی از گردش بیت‌کوین نداشتند.

اما با گذر زمان و به ویژه در سال ۲۰۲۲، بازار رمزارزها به شکل قابل توجهی توسعه یافته است. رشد سریع و گسترده این بازار موجب شده است که نهادهای مالی و تنظیم‌کننده در سراسر جهان به دنبال وضع قوانینی باشند تا فعالیت‌های روزافزون در حوزه رمزارزها را کنترل و نظارت کنند. این تحولات نشان‌دهنده تغییر چشمگیر در نگرش و رویکرد دولت‌ها و سازمان‌های نظارتی نسبت به ارزهای دیجیتال است.

موضع ایالات متحده درباره رمزارزها

ایالات متحده آمریکا، به عنوان نگهدارنده اصلی ارز ذخیره جهانی، در صدر تلاش‌های جهانی برای تنظیم بازار رمزارز قرار دارد و یکی از اولویت‌های آنها، مساله مالیات بر رمزارزها است. در این گزارش، نگاهی کلی به وضعیت فعلی نظام مالیاتی رمزارز در آمریکا خواهیم داشت.

در حدود سال ۲۰۱۴، سازمان خدمات داخلی درآمد (IRS) در مورد رمزارزهایی مانند بیت‌کوین و اتریوم اعلام نظر کرد و آن‌ها را به عنوان دارایی برای اهداف مالیاتی شناخته است. بر اساس تصمیم IRS، رمزارزها مشابه سایر انواع دارایی هستند که بر سرمایه‌گذاری‌های مربوط به آن‌ها، مانند خرید و فروش یا انحلال، سود و زیان سرمایه‌ای ایجاد می‌کند.

نکته مهم این است که مالیات بر رمزارزها بسته به نحوه استفاده، در دسته‌های مختلف قرار می‌گیرند و هر فرد باید درصد مشخصی از مالیات را پرداخت کند. نرخ‌های مالیاتی بر اساس سود سرمایه و مدت نگهداری، متفاوت است و در هر فرد، بسته به طبقه‌بندی مالیاتی و اینکه سود کوتاه‌مدت یا بلندمدت است، تغییر می‌کند.

در مواردی که فرد از طریق فعالیت‌هایی مانند کار، استیکینگ، ماینینگ، راه‌اندازی نود، ایردراپ‌ها یا بهره‌برداری از وام‌های رمزارزی درآمد کسب می‌کند، این درآمدها مشمول مالیات بر درآمد هستند. ارزش این درآمدها بر اساس دلار آمریکا در زمان دریافت رمزارز محاسبه و باید مالیات بر آن پرداخت شود.

چه زمانی باید مالیات بر دارایی‌های رمزارزی خود پرداخت کنید؟

با شروع فعالیت‌های کریپتویی، هر فرد ملزم به رعایت الزامات گزارش‌دهی مالیاتی خواهد بود، در صورت وقوع رویداد مشمول مالیات.

به زبان ساده، رویداد مشمول مالیات زمانی رخ می‌دهد که سود یا درآمد تحقق‌نشده‌ای از دارایی‌های دیجیتال خود را به واقعیت تبدیل کنید. بر اساس راهنمایی‌های سازمان درآمد داخلی آمریکا (IRS)، رویدادهای مالیاتی در بازار رمزارز شامل مواردی مانند تبدیل کریپتو به ارز فیات، معامله یک کریپتو با دیگری، دریافت کریپتو به عنوان درآمد، و استفاده از رمزارز برای خرید کالا و خدمات می‌شود.

میزان مالیاتی که باید پرداخت کنید، بستگی به نرخ مالیاتی شما و مدت نگهداری دارایی‌های دیجیتال دارد؛ یعنی اینکه دارایی‌هایتان بلندمدت یا کوتاه‌مدت نگهداری شده باشد. هر کاربر کریپتو ممکن است درگیر نوع متفاوتی از مالیات بر دارایی‌های دیجیتال خود شود، که این موضوع بسته به نوع فعالیت و مدت زمان نگهداری، متفاوت است.

سود سرمایه کوتاه‌مدت

مالیات بر رمزارزهای نگهداری‌شده برای مدت کمتر از ۱۲ ماه، بر اساس قوانین مالیاتی معمول، با نرخ‌های مشابه مالیات بر درآمدهای عادی محاسبه می‌شود. در نتیجه، رمزارزهای کوتاه‌مدت از نظر مالیاتی از معافیت‌ها یا تخفیف‌های ویژه بهره‌مند نیستند و به عنوان درآمدهای عادی محسوب می‌شوند. این نوع مالیات در قوانین مالیاتی کشورها، معمولاً بر معاملات کوتاه‌مدت اعمال می‌شود و تفاوتی با نرخ‌های مالیاتی بر درآمدهای معمول ندارد.

رویدادهای مالیاتی بر سود سرمایه بلندمدت

در بازار رمزارز، نگهداری دارایی‌های دیجیتال برای مدت بیش از ۱۲ ماه قبل از فروش، به عنوان نگهداری بلندمدت شناخته می‌شود. دولت‌ها نیز برای کاربران رمزارز که دارایی‌های دیجیتال خود را به صورت بلندمدت نگه می‌دارند، مشوق‌هایی در نظر گرفته‌اند. لازم به ذکر است که نرخ مالیات بر سود سرمایه بلندمدت در مقایسه با سود کوتاه‌مدت، به مراتب پایین‌تر است.

از سوی دیگر، برخی فعالیت‌ها در حوزه رمزارز مشمول مالیات نمی‌شوند. به عنوان مثال، نگهداری رمزارز در کیف پول، مشمول مالیات نیست؛ زیرا در این حالت، هیچ سود یا زیانی تحقق نیافته است و بنابراین نیاز به گزارش مالیاتی ندارد.

اما با انجام معامله یا واگذاری دارایی‌های دیجیتال، سود یا زیان تحقق یافته و در نتیجه، مشمول مالیات می‌شود. انتقال رمزارز بین کیف‌پول‌های شخصی نیز جزو واگذاری محسوب نمی‌شود و مالیاتی بر آن اعمال نمی‌گردد.

همچنین، استفاده از رمزارز به عنوان وثیقه برای اخذ وام، مشمول مالیات نیست؛ زیرا در این حالت، دارایی دیجیتال فروخته یا انتقال داده نمی‌شود و تنها به عنوان تضمین به کار می‌رود. پس از تسویه و بازگرداندن وام، رمزارز وثیقه‌گذاری‌شده بدون هیچ‌گونه مالیاتی به مالک اولیه بازمی‌گردد.

آیا سازمان مالیاتی آمریکا تراکنش‌های رمزارزها را رصد می‌کند؟

پیش‌فرض جامعه رمزارزها بر این است که ماهیت غیرمتمرکز ارزهای دیجیتال راهی آسان برای فرار مالیاتی است؛ اما این تصور نادرست است.

صرافی‌های معتبر مانند کوین‌بیس (Coinbase) موظفند فرم ۱۰۹۹-مِیسک (1099-MISC) را به سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) ارسال کنند. این فرم حاوی اطلاعات مشتریان و درآمدهای رمزارزی آنان است و در فرآیند نظارت و پیگیری مالیات نقش مهمی ایفا می‌کند.

در صورتی که سازمان مالیاتی متوجه شود که درآمد رمزارزی در اظهارنامه مالیاتی شما ذکر نشده است، حساب شما علامت‌گذاری می‌شود و پیام خودکار CP2000 به شما اطلاع می‌دهد که درآمدی اعلام نشده و ممکن است مشمول جریمه و بدهی مالیاتی باشید.

سازمان مالیاتی با استفاده از فرم‌های ۱۰۹۹-مِیسک، می‌تواند کیف‌پول‌های ناشناس را به هویت‌های نامعلوم مرتبط کند و در نتیجه، میزان تقلب‌های مالیاتی را کاهش دهد. برای نمونه، IRS از شرکت‌هایی مانند Chain analysis برای تحلیل بلاک‌چین و شناسایی موارد تخلف مالیاتی بهره برده است.

بر اساس قانون زیرساخت ۲۰۲۱ (Infrastructure Bill)، تمامی صرافی‌های رمزارزی ملزم به ارسال فرم‌های ۱۰۹۹-بی (1099-B) به کاربران و سازمان مالیاتی هستند.

مجازات عدم اعلام مالیات ارزهای دیجیتال چیست؟

سازمان درآمد داخلی آمریکا (IRS) هشدار داده است که عدم گزارش درآمد، ضرر و سود ناشی از رمزارزها، تخلف مالیاتی محسوب می‌شود و در صورت عدم رعایت، فرد متخلف با جریمه‌های سنگین و پیگردهای قضایی روبه‌رو خواهد شد. بر اساس مقررات IRS، در صورت عدم اعلام درآمدهای مرتبط با رمزارزها، متخلفان ممکن است به حبس تا پنج سال و پرداخت جریمه‌ای تا ۲۵۰ هزار دلار محکوم شوند.

در سال‌های اخیر، IRS اقدامات شدیدی را علیه سوءاستفاده‌های مالیاتی در حوزه رمزارزها آغاز کرده است. این سازمان تعداد قابل توجهی از هشدارها و احکام قضایی را به کاربران پلتفرم‌هایی مانند کوین‌بیس (Coinbase) صادر کرده است که در گزارش‌دهی مالیاتی خود دچار خطا شده‌اند.

علاوه بر این، فرم اصلی اظهارنامه مالیاتی در آمریکا (1040) به‌روزرسانی شده است و سوالی با مضمون «در طول سال ۲۰۲۱، آیا هرگونه سود، فروش، تبادل یا هر نوع انتقال مالی در حوزه رمزارزها داشته‌اید؟» به آن افزوده شده است که پاسخگویی به آن تحت مجازات دروغ‌گویی است. این تغییرات نشان می‌دهد که IRS قصد دارد نظارت بر فعالیت‌های رمزارزی را افزایش دهد و احتمال بررسی‌های مالیاتی در این حوزه بیشتر شده است.

با پیشرفت روزافزون اکوسیستم رمزارزها، انتظار می‌رود که بررسی‌های مالیاتی و پیگردهای قضایی در این حوزه افزایش یابد. تمامی فعالان رمزارز در آمریکا باید تا تاریخ ۱۵ آوریل ۲۰۲۳، اظهارنامه مالیاتی مربوط به سال ۲۰۲۲ خود را تکمیل و ارائه دهند. مهلت نهایی برای تسویه حساب‌های مالیاتی نیز تا ۱۵ ژوئن ۲۰۲۳ تعیین شده است.

در بسیاری موارد، سرمایه‌گذاران رمزارز ممکن است فراموش کنند که سود و ضررهای ناشی از فعالیت‌های رمزارزی باید در اظهارنامه مالیاتی ثبت شود. در چنین شرایطی، امکان اصلاح و تکمیل اظهارنامه سال‌های قبل با استفاده از فرم IRS 1040X وجود دارد تا درآمدهای رمزارزی نیز به درستی گزارش شوند.

نتیجه‌گیری

تمام سرمایه‌گذاران حوزه رمزارز باید در اصلاح اظهارنامه‌های مالیاتی خود با نیت خیر و حسن‌نیت عمل کنند، به جای آن‌که منتظر بمانند تا سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) خود به کشف تخلفات بپردازد. هرچند تضمینی وجود ندارد که پس از اصلاح مالیات، از حسابرسی‌های احتمالی در امان باشید، اما انجام این اصلاحات قبل از شروع تحقیقات IRS می‌تواند نشان دهد که احتمال کشف خطاهای جدید در گزارش‌ها کم است و از تشدید بررسی‌ها جلوگیری می‌کند.

منبع: کریپتو.نیوز