بررسی جامع وضعیت مالیات بر رمزارزها در جهان؛ قوانین، معافیت‌ها و آینده بازارهای کریپتو

رمزارزها در حال حاضر به بخش جدایی‌ناپذیر از ساختار مالی مدرن تبدیل شده‌اند و همانند سایر دارایی‌ها، مشمول مالیات می‌شوند. با توجه به نوظهور بودن این کلاس دارایی و رشد سریع آن، توجه سرمایه‌گذاران و دولت‌ها به طور فزاینده‌ای به سمت رمزارزها معطوف شده است. در این مسیر، هر کشور رویکردهای متفاوتی در زمینه مقررات و مالیات بر رمزارزها اتخاذ می‌کند.

در سطح جهانی، سیاست‌های مالیاتی در حوزه رمزارزها به گونه‌ای متفاوت اجرا می‌شود. برخی کشورها، رمزارزها را به عنوان دارایی‌های سرمایه‌ای در نظر می‌گیرند و مالیات بر سودهای حاصل از معاملات آن‌ها وضع می‌کنند، در حالی که دیگر کشورها ممکن است رمزارزها را به عنوان ابزار پرداخت یا دارایی دیجیتال غیرمتمرکز تعریف کرده و سیاست‌های مالیاتی خاص خود را پیاده‌سازی کنند.

این تفاوت‌ها در رویکردهای مالیاتی نشان‌دهنده تلاش هر کشور برای تنظیم بازار رمزارزها و جلوگیری از فرار مالیاتی است، در حالی که به‌روز بودن و شفاف‌سازی قوانین در این حوزه همچنان چالش مهمی محسوب می‌شود.

کدام کشورها مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال را الزام می‌کنند؟

در ایالات متحده، عدم پرداخت مالیات در حوزه رمزارزها غیرممکن است، چراکه مقامات مالیاتی در این کشور بسیار سخت‌گیر هستند و تقریباً تمام دارایی‌های دیجیتال را مشمول مالیات می‌دانند.

در قوانین آمریکا، رمزارزها به‌عنوان اموال در نظر گرفته می‌شوند، نه ارز. این موضوع به معنای آن است که دارندگان رمزارز باید در صورت فروش، مالیات بر سود سرمایه (کاپیتال گینز) پرداخت کنند. میزان این مالیات بسته به مدت نگهداری دارایی متفاوت است؛ در صورت نگهداری کمتر از یک سال، مشمول مالیات کوتاه‌مدت و در صورت نگهداری بیش از یک سال، مالیات بلندمدت اعمال می‌شود.

در بریتانیا، وضعیت مالیات بر رمزارزها مشابه سایر دارایی‌ها است. بر اساس قوانین مالیاتی، مالیات بر سود سرمایه (CGT) بر درآمدهای ناشی از معاملات رمزارز زمانی اعمال می‌شود که از حد معینی فراتر رود. در صورت کسب سود از معامله رمزارزها و عبور درآمد از این حد، فرد ملزم است اظهارنامه مالیاتی ارائه دهد و مالیات مربوطه را پرداخت کند.

در استرالیا، سازمان مالیاتی این کشور رمزارزها را به عنوان دارایی محسوب می‌کند. در نتیجه، سرمایه‌گذاران موظفند مالیات بر سود سرمایه را در صورت فروش توکن‌های خود با سود پرداخت کنند. نکته قابل توجه این است که در برخی موارد، رمزارزهایی که برای خرید کالا و خدمات به کار می‌روند، ممکن است از پرداخت مالیات معاف باشند، به شرط آنکه ارزش تراکنش از ۱۰ هزار دلار استرالیا تجاوز نکند.

در مجموع، اروپا در زمینه مالیات بر رمزارزها پیشتاز است، و سوئیس در این مسیر نقش برجسته‌ای ایفا می‌کند. مقامات مالیاتی این کشور اعلام کرده‌اند که برخی از ساکنان سوئیس می‌توانند نه تنها خریدهای خود را با رمزارز انجام دهند، بلکه مالیات‌های خود را نیز با رمزارز پرداخت کنند. سازمان مالیاتی فدرال (FTA) این کشور در این باره توضیحات لازم را ارائه داده است.

در صورت پرداخت حقوق یا مزایای جانبی کارمندان به صورت توکن‌های پرداخت، این مبالغ به عنوان درآمد حاصل از اشتغال مشمول مالیات هستند و باید در فیش حقوقی آن‌ها ذکر شوند.

چرا برخی کشورها در پرداخت مالیات بر ارزهای دیجیتال معاف هستند؟

برخی کشورها با هدف جذب سرمایه‌گذاری و حمایت از استارتاپ‌های حوزه رمزارز، استفاده از این دارایی‌ها را بدون نیاز به پرداخت مالیات تشویق می‌کنند. در این راستا، پرتغال به عنوان یکی از معدود کشورهایی شناخته می‌شود که شهروندان آن از پرداخت مالیات بر درآمدهای حاصل از ترید رمزارزها معاف هستند. در مواردی که رمزارزها در فعالیت‌های حرفه‌ای یا تجاری مورد استفاده قرار گیرند، استثنائاتی وجود دارد.

در آلمان، دارایی‌های رمزارز نگهداری‌شده برای بیش از یک سال از مالیات بر سود معاف هستند، که این امر انگیزه‌ای برای سرمایه‌گذاری بلندمدت در این حوزه ایجاد می‌کند. اما در صورت فروش قبل از پایان این دوره، سود حاصل مشمول مالیات بر عایدی سرمایه خواهد شد.

مالتای نیز در حال توسعه فعال صنعت رمزارز است و سیاست‌های مالیاتی مطلوبی را در این حوزه اتخاذ کرده است. بر اساس این سیاست‌ها، رمزارزها تنها در صورت فروش یا تبدیل به ارز فیات مشمول مالیات می‌شوند و در غیر این صورت، مالیاتی وضع نمی‌گردد.

در برخی کشورها، به دلیل ممنوعیت کامل فعالیت در حوزه رمزارزها، پرداخت مالیات بر تراکنش‌ها و سرمایه‌گذاری‌های مرتبط با این دارایی‌ها ضروری نیست. این کشورها با اتخاذ سیاست‌های سخت‌گیرانه، عملاً بازار رمزارز را غیرقانونی اعلام کرده‌اند و در نتیجه، مالیات بر فعالیت‌های مرتبط با کریپتوکارنسی‌ها اعمال نمی‌شود.

کشورهای ممنوع‌کننده ارزهای دیجیتال

چین یکی از کشورهای سرسخت‌ترین مخالفان رمزارزها است که در سال ۲۰۲۱ تمامی فعالیت‌های مرتبط با رمزارز را ممنوع اعلام کرد. این ممنوعیت شامل تمامی تراکنش‌های ارز دیجیتال و همچنین فعالیت‌های ماینینگ می‌شود، که در نتیجه آن، مشکلات قابل توجهی برای سرمایه‌گذاران و شرکت‌های فعال در حوزه رمزارز در این کشور ایجاد شده است.

در الجزایر، استفاده از رمزارزها، چه در قالب معامله و چه در زمینه ماینینگ، به طور کامل ممنوع است. دولت این کشور اجازه انجام هرگونه تراکنش ارز دیجیتال، از جمله خرید و فروش، را نمی‌دهد و در نتیجه فعالیت در این حوزه در الجزایر غیرقانونی است.

علاوه بر این، چندین کشور دیگر در منطقه منا و آسیا، از جمله مراکش، پاکستان و اندونزی، فعالیت‌های مرتبط با رمزارزها را ممنوع کرده‌اند. این محدودیت‌ها نشان‌دهنده سیاست‌های سخت‌گیرانه این کشورها در قبال بازار ارزهای دیجیتال است.

چرا برخی کشورها مالیات بر رمزارزها نمی‌گیرند؟

برخی کشورها علاوه بر ممنوعیت و جذابیت سرمایه‌گذاری در رمزارزها، در حوزه مالیات بر دارایی‌های دیجیتال نیز سیاست شفافی اتخاذ نکرده‌اند. علت اصلی این موضوع نبود چارچوب قانونی مشخص است؛ به‌طوری‌که بسیاری از دولت‌ها هنوز قوانین جامع و مشخصی برای تنظیم فعالیت‌های مربوط به رمزارزها تدوین نکرده‌اند.

برای نمونه، ژاپن با اینکه بیت‌کوین (BTC) و دیگر رمزارزها را به رسمیت شناخته و آن‌ها را به عنوان وسیله قانونی مبادله می‌پذیرد، اما هنوز در بخش‌های مختلف قانون‌گذاری مربوط به این دارایی‌ها، خلأهای زیادی وجود دارد. در حالی که مقررات مربوط به صرافی‌های رمزارزی در این کشور نسبتا توسعه یافته است، اما در حوزه مالیات و نحوه محاسبه آن، قوانین جامع و مشخصی وضع نشده است.

در نپال، رمزارزها به طور رسمی هنوز قانون‌مند نشده‌اند و در عمل، ممنوعیت نسبی بر فعالیت‌های مرتبط با آن‌ها اعمال شده است. دولت این کشور هنوز لایحه‌ای مشخص برای تنظیم و کنترل دارایی‌های دیجیتال تدوین نکرده است، بنابراین رمزارزها در وضعیت حقوقی نامشخص و در حالت خلأ قانونی باقی مانده‌اند.

آینده مالیات بر رمزارزها چه خواهد بود؟

ضرایب مالیاتی در حوزه رمزارزها در سطح جهانی متفاوت است و کشورهای مختلف رویکردهای متنوعی در تنظیم و وصول مالیات از این دارایی‌های دیجیتال اتخاذ کرده‌اند. برخی کشورها با تدوین قوانین و سیاست‌های مشخص، به توسعه چارچوب‌های قانونی در این زمینه می‌پردازند، در حالی که برخی دیگر هنوز در وضعیت عدم‌تعیین قانونی قرار دارند یا استفاده از رمزارزها را به طور کامل ممنوع کرده‌اند. با این حال، بر اساس گزارش‌های شرکت تحلیل داده‌های بلاک‌چین، میزان پذیرش و استفاده از رمزارزها در سراسر جهان همچنان در حال رشد است.

مالیات بر رمزارزها در آینده نزدیک به سمت شفاف‌تر و منظم‌تر شدن حرکت خواهد کرد، که این روند می‌تواند ثبات بیشتری را برای سرمایه‌گذاران و فعالان بازار رقم زند. با این حال، سرعت و شدت این تغییرات در هر منطقه و کشور متفاوت خواهد بود و بستگی به شرایط سیاسی و سیاست‌گذاری‌های محلی دارد.

منبع: کریپتو.نیوز